С какой суммы дохода нужно уплатить налог по вкладам в 2025 году
Межрайонная ИФНС России № 14 по Приморскому краю обращает внимание, налогоплательщики, получившие в 2024 году доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не позднее 1 декабря 2025 года. Кроме того, платить НДФЛ обязаны даже вкладчики, которые не являются налоговыми резидентами.
Данная норма действует с 2021 года, но в связи с принятым мораторием вкладчиков освободили от уплаты налога за 2021 и 2022 годы. Это было сделано с целью поддержки граждан в непростых экономических условиях. В 2023 году мораторий прекратил свое действие.
Первые налог на вклады в 2024 году заплатили граждане, разместившие денежные средства на банковских депозитах в 2023 году и получившие доход, превышающий необлагаемую налогом сумму равную 150 тыс. руб.
Декларировать такие доходы не требуется, налоговый орган самостоятельно рассчитал сумму НДФЛ на основании данных, полученных от банковских учреждений. Расчет налога за 2024 год включен в сводное налоговое уведомление вместе с имущественными налогами физических лиц.
Налогом облагаются не сами вклады, а доходы в виде процентов, полученных за календарный год по всем вкладам в российских банках, за вычетом необлагаемой суммы. Если сумма дохода меньше необлагаемой или равна ей, то налог на доходы не взимается. В обратном случае с разницы необходимо будет уплатить налог на доходы — 13% (15% — если годовой доход превышает 5 млн руб.).
Необлагаемый доход зависит от ключевой ставки Банка России и рассчитывается по формуле: 1 млн руб. умножается на максимальное значение ключевой ставки Банка России. В 2024 году значение ключевой ставки было установлено в размере 21%, соответственно необлагаемая сумма равна: 1 млн руб. × 21% = 210 тыс. руб. Налогом будет облагаться сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2024 год, которая превышает 210 тыс. руб.
Например, в 2024 году гражданин по одному вкладу и одному накопительному счету получил доход 250 тыс. руб. Таким образом, под налогообложение попадает сумма 40 тыс. руб. (250 тыс. руб. — 210 тыс. руб. = 40 тыс. руб.).
НДФЛ по ставке 13% составит 5 200 руб. (40 тыс. руб. × 13%). Если совокупный годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн руб., то ставка по НДФЛ составит 15% (40 тыс. руб. × 15% = 6 тыс. руб.). А если доход по вкладам не превысил 210 тыс. руб., то налогооблагаемая база отсутствует и, следовательно, налог не рассчитывается.
При определении дохода по банковским вкладам не учитываются проценты по эскроу-счетам и по вкладам в российской валюте со ставкой не более 1% в течение всего года.
Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов в виде процентов.
Ознакомиться с данными о выплаченных процентах, поступившими от банков, можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.