В каких случаях представляется декларация 3-НДФЛ при получении в дар имущества
Межрайонная ИФНС России по № 14 по Приморскому краю напоминает, что при заключении в 2025 году договора дарения недвижимого имущества одариваемый обязан не позднее 30 апреля 2026 года представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (декларация по форме 3-НДФЛ). Уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) необходимо не позднее 15 июля 2026 года.
Дарением признается сделка, в ходе которой собственник имущества (даритель), например, владелец квартиры, дома или другой недвижимости, на безвозмездной основе передает такое имущество в полное владение иной стороне (одаряемый).
При этом необходимо знать, что если договор дарения заключен между членами семьи и (или) близкими родственниками, к которым относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и не полнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, то декларацию по форме 3-НДФЛ подавать не нужно. В этом случае необходимо направить в налоговый орган документы, подтверждающие близкое родство.
Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из вышеперечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и так далее), то одаряемому придется уплатить НДФЛ.
В случае если договор дарения расторгнут, одаряемый не должен платить НДФЛ, так как не получает дохода. Освобождение применяется со дня, когда в единый государственный реестр налогоплательщиков внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.
Сумма НДФЛ исчисляется 13% от дохода до 2,4 млн рублей и 15% от дохода свыше 2,4 млн рублей от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога - 30%.
Заполнить и направить декларацию максимально быстро и удобно можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.
В случае неисполнения физическим лицом не позднее 30 апреля 2026 года обязанности в части представления декларации по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2025 году в результате дарения недвижимого имущества, налоговый орган проведет камеральную налоговую проверку без налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. НДФЛ будет рассчитываться на основании имеющейся информации о кадастровой стоимости недвижимости, поступившей из Росреестра.
