Почему сумму превышения стандартного налогового вычета включают в сводное налоговое уведомление
Нередко при получении стандартных налоговых вычетов возникает ситуация, когда вычет предоставляется гражданину в большем объеме, чем положено по закону. Чаще всего это связано с предоставлением вычетов на детей, например, при смене работы вычет за один и тот же месяц может быть представлен и по месту увольнения и новому месту трудоустройства.
Кроме того, вычет может быть превышен, если при его предоставлении не учтены:
превышение лимита дохода в 450 тыс. руб. в год;
достижение ребенком возраста 18 лет или 24 года при очной форме обучения;
смена очной формы обучения;
снятие статуса инвалида или изменение группы инвалидности;
вступление единственного родителя в брак и утрата права на вычет в двойном размере.
Если вычеты предоставлены в большем размере, возникает основание для доначисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Стандартные вычеты на детей предоставляются ежемесячно до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика с начала года превысит
450 тыс. руб.
Налоговый орган по итогам года автоматически сверяет сведения от всех налоговых агентов и начисляет НДФЛ на сумму превышения и включает его в сводное налоговое уведомление.
Например, у сотрудника двое детей. Вычет составляет 1400 руб. на первого ребенка и 2800 руб. на второго. Итого — 4200 руб. в месяц. Работая по совместительству в двух компаниях, сотрудник получал вычет в обеих компаниях в течение пяти месяцев, пока доход не превысил лимит. Излишне представленный вычет за этот период составил: 4 200 руб. × 5 месяцев = 21 тыс. руб. При стандартной ставке НДФЛ в 13% сумма превышения составит 2 730 руб. Именно эта цифра будет отражена отдельной строкой в налоговом уведомлении по итогам года.
Детальный расчет с указанием источников и сумм отражаются в разделе «Расчет превышения предоставленного вычета по НДФЛ над установленным размером».
Индивидуальный расчёт НДФЛ размещается в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) в разделе «Доходы».
Налоги, указанные в уведомлениях за 2025 год, необходимо оплатить не позднее 1 декабря 2026 года.
При несогласии с суммой налога, исчисленной налоговым органом, налогоплательщик вправе подать заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога по форме КНД 1150139. Направить заявление вместе с подтверждающими документами можно через сервис ЛК ФЛ, по почте или лично в офисы МФЦ и любой налоговый орган.
