Как вернуть НДФЛ с процентов по вкладам

Налогоплательщики, получившие уведомление об уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2023 или 2024 годы по полученным процентам от вкладов в банках, могут вернуть уплаченный налог.

Право на налоговый вычет имеют все граждане, которые получили процентный доход по вкладам, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн руб.). Важно отметить, этот способ возврата налога с доходов от банковских вкладов может быть полезен для тех, кто не платит НДФЛ с заработной платы, например, для самозанятых, индивидуальных предпринимателей или пенсионеров.

Доходы от вкладов, полученные в 2023 – 2024 годах, включаются в общую налоговую базу для исчисления НДФЛ. Это означает, что налогоплательщик может использовать эти доходы для получения налоговых вычетов, таких как:

• социальный вычет: на лечение, обучение, благотворительность, фитнес и другие, социально значимые расходы;

• имущественный вычет: с суммы покупки жилья и уплаченных процентов по ипотеке;

• вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС): при внесении средств на ИИС.

Для этого потребуется заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. При заполнении декларации важно указать источник дохода (наименование банка, его ИНН и КПП), код получения дохода (6014) и сумму полученного дохода от вклада в рублях. Кроме того, необходимо применить код вычета 914, который уменьшит налогооблагаемую базу на сумму необлагаемого лимита: за 2023 год 150 тыс. руб., за 2024 — 210 тыс. руб.

Например, неработающий пенсионер получил за 2023 год 270 тыс. руб. в виде процентов по вкладам. При этом, необлагаемая часть дохода составила 150 тыс. руб. Таким образом, налогооблагаемая база составила 120 (270 - 150) тыс. руб. НДФЛ, подлежащий уплате с этой суммы, составил 15,6 (120 × 13%) тыс. руб. Если пенсионер потратил 120 тыс. руб. на лечение и занятия фитнесом в 2023 году то, он сможет вернуть всю сумму уплаченного налога, т.е. 15,6 тыс. руб.

Важное учесть, что с 1 января 2025 года вступили в силу изменения в законодательстве, которые отменили возможность получения налогового вычета с процентов по вкладам. Согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации, теперь налоговые вычеты применяются только к доходам, составляющим основную налоговую базу. Поскольку проценты по вкладам из нее исключены, любые виды налоговых вычетов — будь то стандартные, социальные или имущественные — к ним применяться не будут. Это означает, что с 2025 года уменьшить свой налог на сумму процентов, полученных по вкладам, будет невозможно.

Для того чтобы воспользоваться этой возможностью за 2023 и 2024 годы, нужно предоставить декларации с учетом этих процентов не позднее 31 декабря 2026 и 2027, соответственно.

Налоговый орган рекомендует использовать удобные электронные сервисы: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или в мобильное приложение «Налоги ФЛ».