В 2026 году налогоплательщики УСН освобождаются от НДС, если…

Межрайонная ИФНС России № 14 по Приморскому краю информирует организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), что 1 января 2026 года, если доходы превысили 20 млн руб. за 2025 год, то они признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). При этом если доходы плательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн руб., то с 01.01.2026 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у них не возникает. Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомление об этом представлять в налоговый орган не надо.

Освобождение от НДС не касается случаев, когда:

• плательщик УСН должен выступить налоговым агентом по НДС;

• плательщик УСН должен уплатить НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации как из стран ЕАЭС, так и из третьих стран.

Обратите внимание, критерий доходов за истекший календарный год оценивается ежегодно: за 2025, 2026, 2027 и последующие годы:

• в 2026 году лимиты уменьшены с 60 млн руб. до 20 млн руб. Если доходы налогоплательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн руб., то с начала 2026 года он освобожден от уплаты НДС;

• в 2027 году — до 15 млн руб. Если доходы налогоплательщика УСН за 2026 год не превысили 15 млн руб., то с начала 2027 года он освобожден от уплаты НДС;

• в 2028 и последующие годы — до 10 млн руб. Если доходы налогоплательщика УСН за 2027 год и последующие годы не превысили 10 млн руб., то с 2028 года он освобожден от уплаты НДС.

Важно, с 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость увеличена с 20% до 22%.

Плательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общеустановленные ставки 22, 10, 0 % или выбрать одну из специальных ставок 5 или 7%.

Уведомлять отдельно налоговый орган о выборе ставки НДС не требуется. Налоговый орган узнает о применяемой налогоплательщиком УСН ставке НДС из представленной им декларации.

Напоминаем, что срок подачи декларации по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом в срок не позднее 28-го числа каждого месяца.

Таким образом, подать налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2026 года необходимо не позднее 27 апреля 2026 года (25 апреля — выходной день).

Более подробная информация размещена в методических рекомендациях по НДС для УСН, разработанных Федеральной налоговой службой.